关于印发《全面清理财政暂存暂付款项工作方案》的通知

为贯彻落实省委、省政府领导批示精神和省纪委省纪委工作要求，进一步加强我乡财政资金监管，严肃财经纪律，我们制定了《全面清理财政暂存暂付款项工作方案》，现予印发，请遵照执行。

德安县塘山乡人民政府

全面清理财政暂存暂付款项工作方案

根据《省纪委省纪委集中整治群众身边不正之风和腐败问题工作领导小组办公室印发〈关于项目化推进整治群众身边不正之风和腐败重点问题的工作方案〉的通知》（省集中整治办〔2024〕1号）和《省纪委办公厅关于印发〈乡镇财政资金管理使用不正之风和腐败问题专项整治工作方案〉的通知》（赣纪办发〔2024〕11号）要求，为进一步加强塘山乡财政资金监管，严肃财经纪律，塘山乡组织开展乡财政暂存暂付款项全面清理工作，制定如下工作方案。

一、整体情况

塘山乡截至2024年5月31日总会计账套中反映的暂存、暂付款合计2739809.38元。其中暂付款共计9笔，形成时间分别于2006年之前1笔、2006年期间2笔、2014年期间1笔、2018年期间2笔、2019年期间1笔、2021年期间2笔，合计金额22007100.41元；暂存款共计8笔，形成时间分别于2006年之前1笔、2008年期间2笔、2019年期间1笔、2021年期间1笔、2023年期间3笔，合计金额532708.97元。

二、形成原因

（一）暂存款

1.向企事业单位及自然人的借入款：2008年2月3日收到九江松天实业有限公司汇入借款30万元和2008年4月23日收到干部集资款10.5万元。

2.账务处理不规范所产生的款项：塘山乡财政所工会会费307元和报账员2023年党报党刊借款归还资金42547元。

3.票据未开具的款项：县级部门拨付给新塘村的高标准农田维护资金5000元。

4.处理方式不清楚的款项：追回资金多支付资金3240元。

5.长期挂账的历史遗留及其他资金：于2006年1月之前形成历史老欠资金51116.97元和2021年5月1日计生办并入形成的款项25498元（经查2006年之前计生办发生的款项）。

（一）暂付款

1.自然人的借出款：岑法满、余香右2006年4月30日借出交通事故款项42524.56元和李腾林、倪小斌、邹飞2006年之前借给塘山乡财政所宿舍集资款-16200元。

2.账务处理不规范所产生的款项：2018年10月15日借出周转资金形成的1023505元、2018年10月22日借出的党报党刊的预支付资金18760.4元、2021年12月31日借出的党报党刊预支付资金49313.6元。

3.报账员借出资金：2019年5月6日借出34000元用于危房改造资金34000元、2014年1月22日报账员借出备用金15000元。

4.长期挂账的历史遗留及其他资金：2006年1月之前形成历史老欠资金1040196.85元。

三、消化方案

截至5月31日，塘山乡总会计账套中反映的暂存、暂付款纳入本次清理范围。因错用或不规范使用会计科目核算，在往来等其他会计科目核算反映，但应属暂存、暂付款项性质的资金一并纳入清理范围。

（一）暂存款清理。

1.向企事业单位及自然人的借入款。对九江松天实业有限公司汇入借款和收到干部集资款，要尽快核实清楚当时的相关情况和后续是否已经归回等事项。如确实存在借款未还现象积极筹措资金，及时归还所借款项。

2.账务处理不规范所产生的款项。咨询县级部门调账相关手续，经集体研究后，按相关流程做账目调整。

3.票据未开具的款项。县级部门拨付给新塘村的高标准农田维护资金5000元，催促尽快开具票，并拨付。

4.处理方式不清楚的款项：追回资金多支付资金3240元，尽快做缴库处理。

5.长期挂账的历史遗留及其他资金。要加大甄别清理力度，通过调阅历史会计档案、相关当事人佐证等方式，摸清具体成因，按规定分类别提出清理处置意见。对年代久远，档案缺失，难以佐证、难以追溯的项目资金，经乡政府集体研究后按规定提出具体处理意见。

（一）暂付款清理。

1.自然人的借出款和报账员的借款：要逐一查明具体事由、发生时间、经办人、批准人等,分类制定处理措施和意见,明确责任领导和具体承办人员开展清理，逐笔落实。对企事业单位和个人欠款,尤其是党员干部职工以工作需要长期借用的周转金、备用金等公款,要组织催收、限期归还。

2.账务处理不规范所产生的款项。咨询县级部门调账相关手续，经集体研究后，按相关流程做账目调整。

3.长期挂账的历史遗留及其他资金。要加大甄别清理力度，通过调阅历史会计档案、相关当事人佐证等方式，摸清具体成因，按规定分类别提出清理处置意见。对年代久远，档案缺失，难以佐证、难以追溯的项目资金，经乡政府集体研究后按规定提出具体处理意见。

四、消化时间

本次清理工作以8月31日为完成时间节点，加快工作进度，及时集中清理，并将台账上报至县财政局，确保圆满完成清理任务。

（一）2024年8月31日前，清理账务处理不规范所产生的款项、应付未付的资金和部分报账员借款，预计清理暂存暂付金额合计1157673元。

（二）2024年12月31日前，清理向企事业单位及自然人的借入款和借出款、长期挂账的历史遗留及其他资金，预计清理暂存暂付金额合计1582136.38元。

五、下一步加强往来款管理的做法

强化对财务人员的财政业务培训，夯实工作基础，强化单位财政队伍建设，落实不相容岗位分离原则，配齐专职人员并保持稳定。