德安县人民政府关于2023年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支审计查出问题整改情况的专项报告（摘要稿）

受县政府委托，2025年5月22日县审计局局长周平军在德安县第十七届人大常委会第三十次会议上作了《关于2023年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支审计查出问题整改情况的专项报告》。报告的主要内容如下：

一、预算执行和决算草案方面发现问题的整改情况

（一）县级财政预算执行和决算草案方面发现问题的整改情况

1.预算编制不合理的问题。

已整改。县财政局建立健全预算执行监控体系，通过预算一体化平台对预算执行情况进行实时跟踪和监控，对预算执行中的问题，督促相关单位及时整改。

2.专项资金使用不规范的问题。

已整改。县财政局出台《进一步加强和规范预算单位各类资金支付报账操作细则》，加强和规范预算单位各类资金的支付报账操作，加强对重点项目、大额资金的监控，确保资金使用规范。县吴山镇人民政府等单位召开整改会议，组织人员培训，按照专项资金管理规定强化预算监督管理，提高资金使用效益。

3.财政资金统筹后仍未及时使用的问题。

已整改。县财政局2023年底已将未使用资金收回。

4.公共设施闲置，资金效益未发挥的问题。

已整改。县住房和城乡建设局已委托第三方管理运营充电桩。

5.绩效评价结果应用不充分的问题。

已整改。县财政局落实全过程预算绩效管理要求，加强事前评估、事中审核、事后结果运用，实现预算管理和绩效管理一体化推进。

6.违法串通投标的问题。

已整改。县财政局对公开招投标项目的投标人进行了行政处罚，组织全县采购人和代理机构政府采购法律法规及政府采购业务培训班，对部门政府采购活动中采购人主体责任开展专项检查，下达整改意见，并对各单位的整改落实情况进行复查。

7.工程项目违法发包给个人的问题。

已整改。县宝塔乡人民政府召开党政联席会，讨论通过了宝塔乡财务和工程项目规范化操作指南，进一步规范资金和工程项目管理。

（二）部门预算执行和决算草案方面发现问题的整改情况

1.县民政局部门预算执行和决算草案审计发现问题的整改情况

（1）预算编制事项未经集体决策的问题。

已整改。经查阅会议记录，县民政局2025年部门预算编制事项已经党组扩大会议研究。

（2）违规挪用专项资金的问题。

已整改。县民政局已退还挤占的流浪乞讨人员救助项目资金。

（3）擅自调整预算科目和项目的问题。

已整改。县民政局加强业务培训，2025年年初预算已将驻村帮扶资金列入了相关财务科目。

（4）超预算支出的问题。

已整改。经查阅县民政局2024年度部门决算草案中劳务费和差旅费明细，相关科目预算执行符合规定。

（5）无预算列支费用的问题。

已整改。经查阅县民政局提供2024年度部门决算草案，未发现存在无预算列支费用的问题。

（6）办公设备采购超预算支出的问题。

已整改。经查阅县民政局提供2024年度部门决算草案，办公设备采购预算执行符合规定。

2.县应急管理局经责责任审计中部门预算执行和决算草案方面发现问题的整改情况

（1）无预算、超预算支出的问题。

已整改。县应急管理局已安排财务人员参加县财政局预算管理培训；严格要求财务人员加强预算管理，年初编制年度预算时进行了充分的论证，提高预算编制质量，杜绝无预算、超预算支出现象发生。

3.县塘山乡经责责任审计中部门预算执行和决算草案方面发现问题的整改情况

（1）“三公”经费超预算的问题。

已整改。塘山乡政府完善签字审批监督程序，经查阅塘山乡政府2024年决算草案“三公”未超预算。

（2）决算草案数据不实的问题。

已整改。塘山乡政府已完善决算草案编制与审核流程，经查阅塘山乡政府2024年决算草案，数据与预算执行数一致。

4.县卫健委等7个单位部门预算执行和决算草案方面发现问题的整改情况

（1）预决算编制事项未经集体决策的问题。

已整改。经查阅各单位会议记录，2024年部门决算和2025年部门预算事项，均召开会议进行集体决策。

（2）超预算列支费用的问题。

已整改。相关单位加强预算管理，积极与财政沟通，按要求编制预算，并规范资金使用，严格按照预算用途使用资金。

（3）无预算列支费用的问题。

已整改。相关单位规范预算执行管理，2024年预算严格按照预算执行，根据规定先调整预算再支出。

（4）预算执行率低的问题。

已整改。相关单位2024年按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率；确定不能执行的，向财政部门申请调减指标。

（5）未按规定进行预算指标调剂的问题。

已整改。县卫健委加强财务人员培训和学习，完善财务管理制度，规范财务报销流程和审批权限，做到严格按照预算用途使用资金，确需调剂的，先按程序调剂后使用。

（6）决算数据与预算执行数据差异大的问题。

已整改。相关单位加强财务知识培训，严格财务制度执行，2024年决算草案数据与预算执行数据一致。

二、重大政策措施落实方面发现问题的整改情况

（一）县民政局经济责任审计中重大政策措施落实方面发现问题的整改情况

1. 未落实省委、省政府关于民政工作的决策部署的问题。

已整改。县民政局已将涉及儿童及时纳入保障范围，制定出台《德安县民政系统未成年人风险发现报告制度（试行）》、《德安县困境儿童发现报告风险线索核查处置暂行办法（试行）》，结合“护童成长”项目，开展儿童风险发现报告培训，印制了近7,000余册政策宣传和发现报告宣传手册，通过多渠道开展宣传，全面提升社会宣传覆盖面。

2.资金使用绩效不佳的问题。

已整改。县民政局立行立改，自2024年4月起，县、乡两级临时救助均在规定的时限内办结；出台了《德安县民政补贴资金“一卡通”发放工作制度》（德民字〔2024〕26号）和《关于进一步规范临时救助审核审批流程的通知》德民字〔2024〕27号）这两项制度，确保了临时救助金及时发放与救助。

3.殡葬管理合同履行不到位的问题。

整改中。县民政局拟与经营方谈判回购殡仪馆事宜，已将此问题列入谈判内容，目前正在根据工作进度有序推进。

（二）县塘山乡政府经济责任审计中重大政策措施落实方面发现问题的整改情况

1.公益性墓地管护不到位的问题。

已整改。塘山乡政府组织人员对公益性公墓的野草、垃圾进行清理，完善了公益性公墓管理制度，对公墓管理员进行培训，安排乡镇工作人员定期检查。

2.畜禽养殖污染防治不到位的问题。

已整改。塘山乡政府已组织人员修复破损粪池，消除对周边环境的不良影响；建立健全养殖场环保设施运行管理制度，明确专人负责环保设施的日常运行监测与维护，定期记录设施运行数据与维护情况。

（三）县财政局等15个单位经济责任审计中重大政策措施落实方面发现问题的整改情况

1.惠民政策落实不到位的问题。

已整改。县财政已收回剩余资金。

2.资金使用绩效不佳的问题。

已整改。县财政局已将资金拨付至相关企业和单位。

3.对乡镇财政监督力度不够的问题。

已整改。县财政局出台了《关于印发德安县乡镇财政资金管理使用常态化监管工作机制的通知》，2024年选取了四个乡镇开展会计信息质量检查。

4.“三保”账户列支非“三保”支出的问题。

已整改。县财政局加强各预算单位预算项目管理、项目库的“三保”标识审核和“三保”标识项目的跟踪和监督，确保资金使用规范。

5.个别预算单位因公出国支出超预算的问题。

已整改。县商务局已规范预算编制，2025年未编制因公出国费用预算。

6.会议培训支出会计核算错误的问题。

已整改。县财政局出台《进一步加强和规范预算单位各类资金支付报账操作细则》，加强和规范预算单位各类资金的支付报账操作。县文化广电新闻出版旅游局等单位加强业务培训，举一反三，对财务核算情况加强日常监督管理。

7.烈士褒扬纪念政策执行不到位的问题。

已整改。县退役军人事务局强化对烈士纪念设施保护和修缮工作，已对高塘乡散葬烈士墓周边杂草进行彻底清理，对烈士墓碑描金抹红修复，并将高塘乡烈士陵园质量存在问题的墓碑进行更换。

8.预算办公费逐年递增，且超预算支出的问题。

已整改。经查阅县委编办决算草案数据，2024年办公费用低于2023年度，且已按要求先调剂后支出。

三、经济责任审计方面发现问题的整改情况

（一） 县民政局经济责任审计发现问题的整改情况

1.社会工作服务体系建设未实现预期目标的问题。

已整改。机构改革后，此项工作已由县民政局划归新组建的县委社会工作部，因上级要求发生改变，目前已无社工点建设和基本建设的工作任务，后期将根据上级指导意见开展相关工作。

2.“公建专营”养老机构改革项目未按期全面完成的问题。

整改中。2024年7月底撤并了车桥镇敬老院和塘山乡敬老院，原有特困集中供养对象分别转入县社会福利院和聂桥镇敬老院供养。吴山镇敬老院计划主要用于收住精障人士，经过前期摸排，家属均不同意，后期将加强沟通，适时启用。

3.“三重一大”事项未经集体决策的问题。

已整改。经抽查2025年民政局会议记录，拨付驻村帮扶工作经费、发放工会福利、项目招投标等“三重一大”事项均通过党组（班子）会议研究。

4.财务管理不规范的问题。

整改中。县民政局已与县财政国资股沟通对接，需聘请第三方出具清查报告，目前正在走相关程序。

5.资产管理不规范的问题。

整改中。县民政局集中学习了《行政单位国有资产管理暂行办法》，已将德安县社会福利院清查资产纳入本单位财务核算，统一管理；完善了《德安县民政局建设项目管理制度》，编制完成了德安县社会福利院消防建设工程竣工财务决算；修订完善了《德安县民政局资产管理制度》，目前未完成对固定资产进行清查盘点。

6.延迟签订采购合同的问题。

已整改。县民政局修订完善了《德安县民政局合同管理制度》，组织学习并要求严格执行。

7.公务接待支出管理不规范的问题。

已整改。县民政局集中学习公务接待相关规定，完善了《德安县民政局公务接待若干规定》，经抽查2024年支出凭证，未发现“三公”经费核算不规范的问题。

8.未建立招投标控制制度的问题。

已整改。县民政局修订完善了《德安县民政局建设项目管理制度》，加强对建设项目各个环节的全过程管理。

9.对第三方经营单位日常监管不足的问题。

已整改。县民政局结合养老服务领域群众身边不正之风和腐败问题集中整治工作，已对第三方经营单位的资金管理进行了全面排查。

（二）县应急管理局经济责任审计方面发现问题的整改情况

1. 救灾物资管理不规范的问题。

已整改。县应急管理局建立完善了应急物资储备管理制度，明确物资的采购、存储、调配、更新等环节的流程和责任，对现有应急物资进行全面清查和盘点，建立详细的物资清单和库存台账。

2.安全生产行政执法立案审批程序不合规的问题。

已整改。县应急管理局完善安全生产执法程序和标准，规范执法行为，已明确法制审核人员及监督人员，对每一起执法案件进行审核，确保执法证据充分、适用法律准确、处罚裁量适当。

3.将已停产关闭企业列为重点安全生产隐患排查企业的问题。

已整改。县应急管理局举一反三，对2024年安全生产监督检查计划中重点安全生产隐患排查企业名单进行全面清查，暂未发现已关闭或停产企业。

4.未完成年初制定的计划任务的问题。

已整改。县应急管理局对2024年度计划进行了重新调整和优化，评估任务的目标、时间节点和资源需求，确保计划的可行性和合理性，同时加强对年度计划的督查检查，确保各项任务有序完成。

5.“三重一大”事项未经集体决策的问题。

已整改。县应急管理局修订和完善了单位内部的“三重一大”决策制度，经抽查部分支出凭证，大额资金支出均已召开会议集体决策。

6.政府投资项目绩效不佳的问题。

已整改。县应急管理局对应急管理系统进行了改造升级，提高系统的稳定性和可靠性。

7.违规支付项目资金的问题。

已整改。县应急管理局进一步完善项目资金支付的审批流程，明确各级审批人员的职责和权限，确保支付审批的严格性和规范性；加强对项目资金支付的审核和把关，严格审查支付凭证的真实性、合法性和完整性。

8.未做到专款专用的问题。

已整改。县应急管理局已安排人员参加县财政局组织的系统培训，加强专项资金管理，做到专款专用，经抽查2024年相关专项资金，未发现违规支出。

9.违规采购的问题。

已整改。县应急管理局已安排采购专员参加县财政局组织的政府采购培训，严格按照财政局关于政府采购有关要求做到应采尽采，经抽查2024年部分采购凭证，未发现违规采购的问题。

10.出票印鉴不一致的问题。

已整改。已按要求更换国库集中支付凭证印鉴。

11.应急和特种专业技术车辆管理缺失的问题。

已整改。县应急管理局进一步明确了应急和特种专业技术车辆的使用范围、调配流程、维护保养要求等。明确车辆管理责任人，设立车辆管理登记台账，记录车辆的维修保养记录、加油、出车记录。

12.以往审计发现问题整改落实不到位的问题。

整改中。县应急管理局正在积极向县政府及上级部门争取资金，并按照要求完成救灾物资储备库建设，确保达到救灾物资储备相关要求。

（三） 县塘山乡经济责任审计发现问题的整改情况

1.村集体经济发展未达到预期目标的问题。

已整改。塘山乡召开发展壮大集体经济分析研讨会，科学制定产业发展规划，充分利用新塘村的农村集体资源和产业项目，探索谋划联村发展，2025年召开蹲村领导、村“两委”、村民代表谋划了生姜、辣椒种植项目与奶羊养殖项目。

2.部分“三重一大”事项未经集体决策的问题。

已整改。塘山乡完善了“三重一大”制度，细化“三重一大”制度的具体程序和操作流程，经抽查2025年部分“三重一大”事项均已召开会议进行集体决策。

3.重大投资项目运营效果不佳，资金效益未发挥的问题。

已整改。塘山乡政府召开会议研究分析，与第三方公司签订协议将高山牧场部分区域出租，用于开展飞行培训、旅游等，提高资产的使用效率。

4.违规占用下属单位资产的问题。

已整改。塘山乡已与郑湖村集体经济合作社签订协议，并支付租金。

5.国有资产出租收益管理不规范的问题。

已整改。塘山乡建立收益管理台账，明确收益上缴的流程、时限、标准等，租金收益2025年1月16日已收缴到位。

6.财政风险防控能力不足的问题。

已整改。塘山乡政府优化支出结构，优先保障工资福利等“三保”项目支出；加强风险防控，定期对财政风险进行评估和预警。

7.拨入固定资产未入账的问题。

已整改。塘山乡政府已将相关资产补登入账。

8.资金管理不规范的问题。

已整改。塘山乡政府已将公益林补助资金全部拨付至村组管理。

9.代管账户无依据调账的问题。

已整改。塘山乡政府安排工作人员查找出差异的原因，召开了财政资金管理使用业务学习会，严格落实财政代管账户的管理制度。

10.往来款项管理不规范的问题。

已整改。塘山乡政府已对现有长期挂账的应收及预付款项进行全面梳理，按乡政府制定的《全面清理财政暂存暂付款项工作方案》对长期往来款项进行了全面清理。

11.对农村集体“三资”监管不到位的问题。

整改中。塘山乡已要求各村对固定资产进行全面清点，目前4个村三资平台资产负债表和明细账金额一致，但对各类固定资产进行全面清点的工作尚未完成。

12.工程项目管理不规范的问题。

已整改。塘山乡政府修订完善《塘山乡工程建设项目管理实施办法》；组织学习省市基层小额工程建设管理办法，并就工程项目业务进行专题培训；加大监管力度，规范项目工程发包程序，规范实施招标采购，推进阳光操作。

13.挪用红白理事会专项资金的问题。

已整改。塘山乡政府已将2024年下拨的红白理事会经费按照要求拨付给各村。

14.颐养之家管理使用不到位的问题。

已整改。塘山乡政府督促石源村每月在颐养之家组织聚会活动调整到村委会举行；加大宣传力度，让所有老年人都到颐养之家参加活动，同时鼓励乡贤赞助经费保障老年人精神文化活动。

（四）县财政局、县卫健委、县退役军人事务局、县委编办、县委信访局、县科学技术协会和县向阳山生态林场经济责任审计方面发现问题的整改情况

县审计局对县财政局、县卫健委、县退役军人事务局、县委编办、县委信访局、县科学技术协会和县向阳山生态林场党政正职任期经济责任履行情况进行了审计。审计共查出15类问题，截至2025年5月初，14类问题已整改完成，县财政局办公大楼未及时办理产权登记的问题正在整改中。