德安县人民政府关于

2023年度德安县县级预算执行决算草案和其他财政收支情况的审计工作报告（摘要稿）

受县人民政府委托，2024年9月19日县审计局局长在德安县第十七届人大常委会第二十四次会议上作了《2023年度德安县县级预算执行决算草案和其他财政收支情况的审计工作报告》，报告的主要内容如下：

一、审计评价意见

2023年，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，按照县委“强工兴旅、绿色发展、城乡一体、幸福宜居”战略部署，开拓奋进，真抓实干，进一步推进了德安经济社会高质量发展。

——重大政策总体落实。各部门在贯彻落实促进优化营商环境、保障和改善民生等政策措施落实方面都做出了积极努力，重点民生实事项目如期完成，债券资金管理进一步规范，但部分单位还存在一些问题要引起重视并及时整改。

——财政收支总体平衡。县级预算执行和决算草案情况总体较好，各部门严格落实“三保”优先原则和“过紧日子”的要求，严控和压缩一般性支出和“三公”经费支出，但在财政资金使用管理上还需进一步规范，部分资金效益未发挥。

——审计发现问题整改总体到位。强化审计监督与各类监督贯通协同，推动审计发现问题整改，落实审计发现问题清单、“对账”销号等制度，开展审计发现问题整改督查“回头看”活动，进一步推动问题整改走深走实，但部分单位存在部分整改不到位和改了又犯等问题。

二、预算执行和决算草案审计情况

（一）县级财政预算执行和决算草案审计情况

审计结果表明，2023年，财政部门严格预算约束，大力保障民生重点支出，进一步推动全县经济高质量发展。总体上看，县本级预算执行和决算草案情况较好，但在重大政策落实、预算编制和执行等方面还存在6类问题。具体情况如下：

1．财政预算编制及调整不到位方面存在1类问题

（1）预算编制不合理。

2．财政预算执行和其他财政收支不规范方面存在2类问题

（1）中央专项资金使用不规范，涉及金额14.77万元。

（2）省级专项资金使用不规范，涉及金额3.70万元。

3．财政预算管理不到位方面存在3类问题

（1）财政资金统筹后仍未及时使用，涉及金额46.55万元。

（2）公共设施闲置，资金效益未发挥，涉及金额14.69万元。

（3）绩效评价结果应用不充分。

（二）部门预算执行和决算草案审计情况

县审计局对县民政局和县卫健委2023年度部门预算执行和决算草案情况进行了专项审计，对县委信访局等7个单位开展经济责任审计时重点关注了2023年度部门预算执行和决算草案情况。审计结果表明，各单位2023年财政收支基本真实合法，但在预算编制、执行和决算编制等方面还存在8类问题。具体情况如下：

1．预决算编制事项未经集体决策。

2．擅自调整预算科目和项目。

3．超预算列支费用。

4．无预算列支费用。

5．未真实反映公务接待费，涉及金额0.77万元。

6．预算执行率低。

7．未按规定进行预算指标调剂。

8. 决算数据与预算执行数据差异大。

三、重大政策措施落实审计情况

县审计局对2024年1至9月已完成的审计报告中重大政策措施落实审计情况进行了汇总。从审计情况看，重大政策措施落实情况较好，但审计也发现由于部分单位对上级文件精神领会落实不到位，服务意识不强，监督和指导不到位等原因，导致在重大政策措施落实方面存在9类问题。具体情况如下：

1．惠民政策落实不到位，涉及金额29.20万元。

2．未落实省委、省政府关于民政工作的决策部署。

3．县委、县政府部分交办事项未落实。

4．资金使用绩效不佳。

5．殡葬管理合同履行不到位，涉及金额15.16万元。

6．对乡镇财政监督力度不够。

7．“三保”账户列支非“三保”支出。

8．会议培训支出会计核算错误，涉及金额44.97万元。

9. 烈士褒扬纪念政策执行不到位。

四、经济责任审计情况

2024年1至9月，县审计局对县委信访局、县应急管理局、县财政局、县卫健委、县民政局、县科协、县向阳山林场、县委编办、县退役军人事务局等9个单位党政正职任期经济责任履行情况进行了审计。

审计结果表明，各单位在履行本单位发展规划和政策措施的制定、执行和效果责任等方面还存在着一些较为突出的问题，审计共查出问题16类，查出管理不规范问题涉及金额1,302.69万元。具体情况如下：

1. 履行本单位发展规划和政策措施的制定、执行和效果责任方面。一是部分单位未制定发展规划；二是部分单位预期目标任务未完成；三是部分单位政策措施执行不到位。

2. 履行重大经济事项的决策、执行和效果责任方面。一是部分单位“三重一大”事项未经集体决策；二是部分单位重要事项决策程序不规范；三是部分单位拖欠市场主体账款；四是个别单位违规变更部分集体决策事项；五是个别单位重大经济事项绩效不佳。

3. 履行财政财务管理和经济风险防范责任方面。一是各单位普遍存在财务管理不规范的问题：如支出审核不严、会计核算不规范、债权债务长期未清理等；二是部分单位资产管理不规范；三是部分单位合同管理不规范；四是部分单位公务接待支出管理不规范；五是部分单位内部控制管理不规范；六是个别单位对相关单位日常监管不到位。

4. 履行落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定责任方面。部分单位履行党员干部监管责任力度不够。

5. 履行以往审计发现问题及巡察发现经济问题的整改责任方面。部分单位对以往审计发现问题及巡察发现经济问题整改落实不到位。

五、政府投资项目审计情况

2023年，县审计局对5个政府投资审计项目：德安县河东大道新建工程（一期）、产业转型升级示范园建设项目、义峰山绿地提升建设工程、高新技术产业园科创中心（二次招标）工程、德安大道污水管网改造工程及县宝塔园区二、三期道路污水管网改造工程进行了审计，查出6类问题。具体情况如下：

（一）未按《德安县政府投资项目管理办法》规定履行变更及签证程序。

（二）未约定工程预付款，存在要求施工单位垫资施工建设情况。

（三）未按规定编制竣工财务决算。

（四）未按规定取得施工许可证开工建设。

（五）项目工期延误，降低项目投资效益。

（六）结算审核把关不严，存在结算不实部分。

六、审计建议

（一）进一步加大财政监督力度。财政部门应严格对预算编制的审核管理，对财政资金特别是专项资金使用情况实行动态监督，严控追加预算审批，严格预算刚性约束，加强对各预算单位预算执行和会计核算的监督力度；加强绩效评价结果应用，建立健全绩效评价结果反馈和绩效问题整改机制，持续推进预算绩效管理常态化、规范化；加强对全县政府采购事务的协调管理和监督检查，通过专项检查、联合检查等方式，对政府采购活动进行全程跟踪和监管。

（二）进一步提升部门管理成效。各单位领导干部应认真贯彻落实上级方针政策，强化服务意识，确保惠民政策落到实处，推动重要发展规划、经济和社会事业发展，强化财政财务管理和防范经济风险的责任意识。建立健全单位内部控制制度，严格执行“三重一大”事项集体决策制度。加强规范资金使用和资产管理，规范公务接待行为，规范临聘人员管理，加强对下属单位廉政建设和项目资金的监管力度，严格落实党风廉政建设相关责任，切实建立整改长效机制，对以往检查发现问题及时整改并长效坚持。

（三）进一步规范政府投资项目管理。各建设单位要加强建设领域相关政策法规的学习，严格按照相关规定履行建设项目审批、变更、签证等事项，确保项目建设合法合规，要建立健全项目建设管理制度，落实主体责任，单位主要领导要强化第一责任人意识，对于项目实施过程中的重大事项严格按照程序进行集体决策，项目管理人员要强化项目管理意识，加强项目从前期审批到后期施工、竣工、结算各个环节的人员和单位管理。

（四）进一步增强审计监督实效。强化与巡察部门的协作，通过同步进点、协同办公、成果共享的组织实施模式，实现优势互补，提升监督实效；强化与审计委员会成员单位以及经济责任审计工作联席会议成员单位的协作，切实激发审计发现问题整改的监督合力；强化与纪检监察等机关的协作，加强审计发现问题线索的移送和处理，切实深化审计成果，提升审计监督权威。